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問:小規(guī)模納稅人本月提前開具增值稅發(fā)票，當(dāng)月退貨開具紅字發(fā)票。如何填寫報告？這個稅需要單獨退嗎？答:已預(yù)繳的稅款應(yīng)填寫在當(dāng)期申報表& ldquo本期預(yù)繳稅額& rdquo圓柱 如果退貨并開具紅字發(fā)票，已預(yù)繳的稅款可以沖抵當(dāng)期應(yīng)納稅款，也可以申請退稅。 問:紅字發(fā)票開具不正確，當(dāng)月是否可以作廢？如果它穿越月球我該怎么辦？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十條的規(guī)定，& ldquo同時，有下列情形之一的，視為本規(guī)定所稱的無效條件:(1)收到退回發(fā)票并抵扣的時間不得超過賣方開具發(fā)票的月份；(二)銷售者未抄稅和未記賬的；(3)采購人未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為& ldquo納稅人識別號認(rèn)證不一致& rdquo& ldquo專用發(fā)票代碼和號碼的認(rèn)證不一致& rdquo & ldquo一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，如開票有誤，但不符合惠州市廢物處理條件的，可按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2014年第73號》的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。 問:增值稅發(fā)票的另一面已經(jīng)認(rèn)證抵扣。由于某些原因，需要開具紅字發(fā)票。需要拿回藍字發(fā)票原件嗎？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定，& ldquo扣除增值稅進項稅額的專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)證明一致(中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。 經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票應(yīng)作為買方的會計憑證，不得返還給賣方。 & rdquo因此，經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得退還給賣方。